Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых с 2023 года в Беларуси

С 2023 года в стране появится возможность работать самозанятым по новому режиму налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Я несколько лет работаю в Беларуси в качестве ИП, и в этой статье я разбираюсь в нюансах и выгоде перехода на новый налог. Возможно, и вам пригодятся сведения, которые мне удалось немного упорядочить после изучения довольно большого объема информации.

Важно! Я не являюсь профессиональным налоговым консультантом. В открытом доступе есть еще не вся информация о новом налоге, поэтому некоторые вопросы остались открытыми.

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый режим налогообложения, который вводится в РБ с  1 января 2023 года. 31 декабря 2021 г. принят Закон Республики Беларусь № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым предусмотрена корректировка в 2022 году законодательства в отношении налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В частности, с 1 января 2023 г. Налоговый кодекс дополнен Главой 40 «Налог на профессиональный доход». Применение его будет добровольным.

Облагаться этим налогом будет прибыль от профессиональной деятельности, полученная на территории РБ, за её пределами (для граждан РБ), а также от имущества, находящегося на территории РБ.

Размер налога: 10% или 20%

Источник информации: https://www.minfin.gov.by/upload/np/info.pdf

Ставка НПД установлена в процентах от дохода и составит:

  • 10% от:
    • доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, а также юридическим лицам — нерезидентам
    • доходов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей — до 60 000 BYN за календарный год
  • 20% от:
    • доходов, полученных от белорусских организаций и ИП — свыше 60 000 BYN за календарный год

Пример 1: вы работаете с физлицами в Беларуси — ваша ставка 10%.

Пример 2: вы оказываете услуги белорусским юрлицам — ваша ставка 10% от выручки до 60 000 BYN, и 20% — с суммы превышения.

Пример 3: вы оказывается услуги иностранным компаниям (как многие фрилансеры, блогеры): ваша ставка 10%.

Важно! Налог исчисляется именно с выручки, не с прибыли. Расходы не учитываются.

Нужно ли платить взносы в ФСЗН и кто может снизить ставку

Взносы в ФСЗН уже включены в налог на профессиональный доход. То есть дополнительно к 10% или 20% уплачивать взносы не нужно. Этим объясняют почему размер ставки выше размера ставок, установленных в Российской Федерации (4 и 6 процентов).

Как белорусу открыть счет у брокера и начать инвестировать в 2022 году, в условиях санкций. На основе своего опыта рассказываю, какие варианты еще доступны с белорусским паспортом, и какие есть нюансы.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал @FinBel, чтобы не пропустить интересные статьи и новости по финансам в РБ.

Как информируют МНС, 60% из суммы данного налога будет перечисляться в ФСЗН для формирования пенсионного стажа и накоплений. И, опять таки, применять или нет данную льготу дело ваше, сугубо добровольное.

Так как пенсионеры* не являются плательщиками ФСЗН, для них предусмотрена возможность снижения ставки НПД до 4% вместо 10% (либо 8% при прибыли выше 60000 рублей).

* Пенсионеры по возрасту, а также получатели пенсий по инвалидности, потере кормильца и др. Родители в декрете , а также студенты дневных отделений не могут использовать пониженную ставку, так как не являются плательщиками в ФСЗН.

Если сравнивать с условиями для работающих пенсионеров сейчас, при работе по НПД сохранится вся сумма выплаты пенсии.

Напомню, что с 2023 года отменяется льгота по уплате взносов в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей, состоящих в трудовых отношениях.

По-прежнему добровольной уплата взносов останется для тех, кто одновременно с такой деятельностью:

  • получает пенсию;
  • имеет право на пособие по уходу за ребенком до трёх лет;
  • получает общее, среднее, профессионально-техническое, высшее образование в дневной форме;
  • участвует в реализации программ и проектов международной технической помощи.

Кто может работать по НПД

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП*.

* Сами ИП не могут его применять, но могут быть ИП и самозанятыми одновременно, либо закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на НПД — любые, кроме запрещенных. Запрещенные виды деятельности установит Правительство, но пока точного списка нету, он разрабатывается. Министр экономики Александр Червяков сообщил 09.09.2022, что это будут:

  • торговля
  • транспортные услуги
  • техобслуживание автотранспорта
  • реализация подакцизных товаров и товаров
  • подлежащих маркировке
  • лицензированная деятельность
  • посреднические услуги.

Еще одно ограничение: самозанятые не могут привлекать наёмных работников.

Как перейти на НПД, и как прекратить его применение

Для начала надо установить специальное приложение: «Налог на профессиональный доход» от Министерства по налогам и сборам. И уже через него проинформировать налоговую о своем выборе. Если же для вашего вида деятельности применять НПД будет нельзя, налоговая должна будет в течение одного дня уведомить вас об этом все в том же приложении.

Есть некоторые особенности при переходе на него для ремесленников. Поскольку ремесленный сбор на следующий год необходимо оплатить до 28 декабря этого года, то и принять решение переходить ли на эту систему вам придется до этой даты. И уведомлений таким ремесленникам надо будет сделать уже два:

  1. О прекращении уплаты ремесленного сбора (вернее о не планировании платить его на будущий год). Сделать это надо в налоговой в письменном виде, либо через личный кабинет на сайте gov.by.
  2. О переходе на НПД (все в том же приложении).

Если же никаких уведомлений не подавать и не оплатить сбор до этой даты – вы лишитесь возможности применять ремесленный сбор, как систему налогообложения.

Посредством приложения может быть и прекращено применение налога на профессиональный доход:

  1. путем уведомления плательщиком о принятом им решении о прекращении деятельности с применением данного налога;
  2. по инициативе налогового органа.

По инициативе налогового органа прекращается применение указанного налога при:

  • несоответствии деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход (с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения налога на профессиональный доход);
  • смерти или объявлении физического лица умершим – со дня смерти или объявления физического лица умершим;
  • признании судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным – с даты вступления в законную силу решения суда.

Как рассчитывать и платить налог

Налоговая сама будет считать сумму налога и уведомлять вас через приложение до 10 числа ежемесячно. А ваша задача – до 22 числа оплатить его на реквизиты, указанные в уведомлении.  Платить нужно будет раз в месяц.

Уплата НПД будет осуществляться посредством приложения «Налог на профессиональный доход» – программного обеспечения Министерства по налогам и сборам, применяемого с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

На данный момент это приложение еще дорабатывается, но как пользоваться приложением, и очень даже подробно, уже описано в постановлении Совета Министров.(https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=C22200433&p1=1&p5=0)

Основные пункты, которые я для себя выделила:

  1. Каждый раз при получении денежных средств* будет необходимо занести полученную сумму в приложение.
  2. Приложение сформирует чек. Его нужно передать покупателю вашего товара/услуги на бумажном носителе или в электронном виде. Электронный чек может быть отправлен как на электронную почту, так и через SMS либо загружен на смартфон, ПК с помощью сканера QR-кодов (такую возможность тоже обещают, прогресс не стоит на месте).

* Чек должен быть сформирован в приложении (и соответственно передан в налоговую службу) в сам момент совершения покупки, при оплате наличными. Если деньги от покупателя поступают безналом (через различные банковские приложения, электронные кошельки и т.п.), то чек должен быть сформирован в приложении не позднее 7-го числа следующего месяца. Поскольку, как я уже говорила выше, сумму налога должны выставить до 10-го числа.

И через внесенные вами записи, на основании проведенных в приложении операций  (выписанных вами чеков) и будет суммироваться, считаться выручка, выводиться сумма налога к уплате и суммы оставшейся льготы.

Льготы

Если вы впервые зарегистрировались в качестве плательщика НПД (а в 2023 году все будут зарегистрированы  впервые) – вы имеете право на налоговый вычет в сумме  2000 белорусских рублей. То есть первые 2000 рублей вашей выручки не будет облагаться налогом.

Вычет будет применяться последовательно, начиная с первой полученной выручки. Если всю сумму налогового вычета не получилось использовать в этом календарном году, она переносится на следующий.

Этот вычет налоговые органы будут применять самостоятельно (опять таки через приложение). Ваша задача будет только посчитать и вовремя задекларировать полученные деньги. Для этого нужно знать, что датой получения будет считаться дата получения/поступления к вам денежных средств, включая предоплату, аванс, задаток.

Сравнение ИП на ОСН и самозанятого на НПД

Работая ИП, я платила налог 16% от прибыли. Но так как расходов почти не было (кроме моего труда), для по сути 16% считались от выручки. Плюс к этому я ежегодно платила взносы в ФСЗН — в 2022 году 1705 BYN. Также платила за обслуживание расчетного счета для ИП в банке — 19 BYN в месяц.

ИП на подоходном налоге НПД
Налог 16% от прибыли 10% от выручки
ФСЗН за год 1705 BYN 0 BYN
Налоговый учет и отчетность Нужны Не нужны

Отчетность по ИП также сложнее — каждый квартал надо подавать декларацию, вести книгу доходов и расходов, подавать сведения в ФСЗН по ПУ-3.

Преимущества самозанятого — скриншот с сайта minfin.gov.by:

Выглядит так, что переход на новый налог будет для меня выгодным. Но нужно дождаться публикации списка запрещенных видов деятельности, выпуска приложения, и попробовать режим на практике.

Надеюсь, эта информация поможет вам разобраться в том, что это все-таки такое —  налог на профессиональный доход и сделать выбор о его применении для себя.

Обнаружили ошибку или устаревшую информацию? Пожалуйста, напишите на почту finbelarus@yandex.by или в комментарии.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (голосов: 7, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...

Подпишитесь на наш Telegram канал о личных финансах в Беларуси.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ФинБеларусь - сайт о личных финансах в Беларуси
5 3 голоса
Рейтинг статьи
Подписаться
Уведомление о
guest
0 комментариев
Inline Feedbacks
Посмотреть все комментарии
0
Хотите уточнить? Напишите комментарийx
()
x