Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых с 2023 года в Беларуси

С 2023 года в стране появится возможность работать самозанятым по новому режиму налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Я несколько лет работаю в Беларуси в качестве ИП, и в этой статье я разбираюсь в нюансах и выгоде перехода на новый налог. Возможно, и вам пригодятся сведения, которые мне удалось немного упорядочить после изучения довольно большого объема информации.

Важно! Я не являюсь профессиональным налоговым консультантом. В открытом доступе есть еще не вся информация о новом налоге, поэтому некоторые вопросы остались открытыми.

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый режим налогообложения, который вводится в РБ с 1 января 2023 года. 31 декабря 2021 г. принят Закон Республики Беларусь № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым предусмотрена корректировка в 2022 году законодательства в отношении налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей. В частности, с 1 января 2023 г. Налоговый кодекс дополнен Главой 40 «Налог на профессиональный доход». Применение его будет добровольным.

Разъяснения по НПД от МНС по возможности применения:

Юридические, бухгалтерские, аудиторские, услуги налоговых консультантов через Интернет

✔️ IT услуги, фриланс

✔️ Сдача имущества в аренду

✔️ Применение НПД физлицами, одновременно зарегистрированными как ИП

Репетиторство и образование

✔️ Ремесленники

Облагаться этим налогом будет прибыль от профессиональной деятельности, полученная на территории РБ, за её пределами (для граждан РБ), а также от имущества, находящегося на территории РБ.

Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» доступно для скачивания в Play Market и  Appstore с 1 января 2023 года.

8 декабря был опубликован список разрешенных видов деятельности, вы найдете его ниже в статье.

Размер налога: 10% или 20%

Источник информации: nalog.gov.by/professional_income_tax/

Ставка НПД установлена в процентах от дохода и составит:

  • 10% от:
    • доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, а также юридическим лицам — нерезидентам
    • доходов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей — до 60 000 BYN за календарный год
  • 20% от:
    • доходов, полученных от белорусских организаций и ИП — свыше 60 000 BYN за календарный год

Пример 1: вы работаете с физлицами в Беларуси — ваша ставка 10%.

Пример 2: вы оказываете услуги белорусским юрлицам — ваша ставка 10% от выручки до 60 000 BYN, и 20% — с суммы превышения.

Пример 3: вы оказывается услуги иностранным компаниям (как многие фрилансеры, блогеры): ваша ставка 10%.

Важно! Налог исчисляется именно с выручки, не с прибыли. Расходы не учитываются.

Нужно ли платить взносы в ФСЗН и кто может снизить ставку

Взносы в ФСЗН уже включены в налог на профессиональный доход. То есть дополнительно к 10% или 20% уплачивать взносы не нужно. Этим объясняют почему размер ставки выше размера ставок, установленных в Российской Федерации (4 и 6 процентов).

Как белорусу открыть счет у брокера и начать инвестировать в 2023 году, в условиях санкций. На основе своего опыта рассказываю, какие варианты еще доступны с белорусским паспортом, и какие есть нюансы.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал @FinBel, чтобы не пропустить интересные статьи и новости по финансам в РБ.

Как информируют МНС, 60% из суммы данного налога будет перечисляться в ФСЗН для формирования пенсионного стажа и накоплений. И, опять таки, применять или нет данную льготу дело ваше, сугубо добровольное.

Так как пенсионеры* не являются плательщиками ФСЗН, для них предусмотрена возможность снижения ставки НПД до 4% вместо 10% (либо 8% при прибыли выше 60000 рублей).

* Пенсионеры по возрасту, а также получатели пенсий по инвалидности, потере кормильца и др. Родители в декрете , а также студенты дневных отделений не могут использовать пониженную ставку, так как не являются плательщиками в ФСЗН.

Если сравнивать с условиями для работающих пенсионеров сейчас, при работе по НПД сохранится вся сумма выплаты пенсии.

Напомню, что с 2023 года отменяется льгота по уплате взносов в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей, состоящих в трудовых отношениях.

По-прежнему добровольной уплата взносов останется для тех, кто одновременно с такой деятельностью:

  • получает пенсию;
  • имеет право на пособие по уходу за ребенком до трёх лет;
  • получает общее, среднее, профессионально-техническое, высшее образование в дневной форме;
  • участвует в реализации программ и проектов международной технической помощи.

Кто и какие виды деятельности может осуществлять?

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП*.

* Сами ИП не могут его применять, но могут быть ИП и самозанятыми одновременно, либо закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Далее цитируем начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрея Ковалевского с онлайн-конференции 18 января 2023:

Есть два основных документа, регламентирующих виды деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход:

  1. Перечень видов деятельности, установленный постановлением Совета Министров от 8 декабря 2022 года №851. Он включает в себя те виды, которые и ранее были разрешены физическим лицам, например, плательщикам единого налога. То есть те, которые физлица могут осуществлять самостоятельно и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это парикмахерские услуги, разработка веб-сайтов, репетиторство, фотосъемка, услуги по уборке помещений, предоставление жилых помещений, принадлежащих по праву собственности, для краткосрочного проживания. Это и аренда имущества, но при условии, что она не приводит к предпринимательской деятельности. Если два и более помещения сдаются одновременно, то это однозначно предпринимательская деятельность, ее можно вести только как ИП или юрлицо.

Для просмотра списка из постановления Совета Министров от 8 декабря 2022 года №851, нажмите «Показать скрытое содержание»:

Показать скрытое содержание

1. Ремесленная деятельность
2. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
3. Реализация физическими лицами, за исключением лиц, указанных в пункте 7 настоящего приложения, товаров потребителям:
3.1. на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
3.2. котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
4. Выполнение работ (оказание услуг):
4.1. видеосъемка событий
4.2. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
4.3. деятельность по письменному и устному переводу
4.4. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
4.5. нанесение аквагрима
4.6. настройка, ремонт музыкальных инструментов
4.7. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
4.8. парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру
4.9. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
4.10. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
4.11. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления
интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
4.12. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
4.13. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
4.14. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
4.15. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
4.16. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
4.17. репетиторство
4.18. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
4.19. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым
помещением и жилищно-коммунальные услуги
4.20. упаковка товаров, предоставленных потребителем
4.21. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
4.22. уход за взрослыми и детьми
4.23. фотосъемка, изготовление фотографий
4.24. оказываемые потребителям услуги по чистке и уборке жилых помещений
4.25. выполняемые для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
4.26. услуги учителя-дефектолога
4.27. ландшафтное проектирование
4.28. осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность
по доставке товаров, пакетов)
4.29. чистка салонов транспортных средств
4.30. содержание могил и уход за ними
4.31. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
5. Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания
6. Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами)**
7. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства

** Применяется при условии отсутствия в такой деятельности признаков предпринимательской деятельности, предусмотренных в части второй пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

  1. Дополнительные виды деятельности определены в статье 7 закона от 30 декабря 2022 года №230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Там предусмотрен абсолютно новый вид — фрилансерство. Что это значит? Физическое лицо выполняет работы либо оказывает услуги, при этом заказ и результат передаются с использованием интернета. Такая деятельность тоже может облагаться налогом на профессиональный доход. В первую очередь это IT-услуги, но не только. Это любая разрешенная для физлиц деятельность, которая ведется через интернет. Но если заказ на производство товаров нашел в интернете, а товары отправил заказчику почтой — это уже не то. Ключевое правило: заказ взят в интернете, результат передан через интернет.
  2. Кроме того, хочу отметить, что виды деятельности, которую граждане могут вести без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, приведены в статье 1 Гражданского кодекса.
  3. Поступают пожелания по расширению видов деятельности. В планах Министерства по налогам и сборам анализировать эти обращения и прорабатывать с заинтересованными государственными органами.

Услуги в IT, фриланс

Вкратце — можно использовать, но с оговорами, подробности ниже.

5 января 2023 опубликовано письмо замминистра МНС И.В. Скринникова о возможности применения НПД в отношении IT-услуг, оказываемых физическими лицами удалённо через сеть Интернет. Публикуем это письмо:

Вместе с тем, в целях расширения видов деятельности, при осуществлении которых физические лица вправе применять налог на профессиональный доход, статьей 7 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» предусмотрено следующее.

Так, с 1 января 2023 г. физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет. Для осуществления такой деятельности физическим лицам не требуется государственная регистрация в качестве субъектов хозяйствования.

Предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.

Физическое лицо-плательщик налога на профессиональный доход должен оказывать такие IT-услуги с соблюдением в совокупности следующих условий:

  1. деятельность должна осуществляться самостоятельно;
  2. деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
  3. заказчик не является нанимателем;
  4. для оказания услуг используется сеть Интернет;
  5. результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.

При несоблюдении хотя бы одного из вышеперечисленных условий, физическое лицо не вправе применить налог на профессиональный доход в отношении оказываемых услуг.

Юридические, бухгалтерские, аудиторские и другие услуги через Интернет

Вкратце — для этих услуг НПД не подходит, нужны ИП либо лицензия/резрешения.

Письмо с разъяснением от МНС в отношении деятельности по оказанию отдельных видов профессиональных услуг, таких как юридические, бухгалтерские, аудиторские, услуги налоговых консультантов и иные подобные услуги, осуществляемых путем дистанционного взаимодействия с заказчиками с использованием сети Интернет. 

Ранее анонсировалось, что заниматься можно будет любой деятельностью, кроме запрещенной. Скриншот с сайта minfin.gov.by:

Еще одно ограничение: самозанятые не могут привлекать наёмных работников.

Как перейти на НПД, и как прекратить его применение

Для начала надо установить специальное приложение: «Налог на профессиональный доход» от Министерства по налогам и сборам. И уже через него проинформировать налоговую о своем выборе. Если же для вашего вида деятельности применять НПД будет нельзя, налоговая должна будет в течение одного дня уведомить вас об этом.

Посредством приложения может быть и прекращено применение налога на профессиональный доход:

  1. путем уведомления плательщиком о принятом им решении о прекращении деятельности с применением данного налога;
  2. по инициативе налогового органа.

По инициативе налогового органа прекращается применение указанного налога при:

  • несоответствии деятельности физического лица видам деятельности, определяемым Советом Министров Республики Беларусь для плательщиков налога на профессиональный доход (с даты, указанной в уведомлении налогового органа о прекращении применения налога на профессиональный доход);
  • смерти или объявлении физического лица умершим – со дня смерти или объявления физического лица умершим;
  • признании судом физического лица безвестно отсутствующим либо недееспособным – с даты вступления в законную силу решения суда.

Как работать с компаниями

Скриншот со статьи officelife.media

Как рассчитывать и платить налог

Налоговая сама будет считать сумму налога и уведомлять вас через приложение до 10 числа ежемесячно. А ваша задача – до 22 числа оплатить его на реквизиты, указанные в уведомлении.  Платить нужно будет раз в месяц.

Уплата НПД осуществляется посредством приложения «Налог на профессиональный доход» – программного обеспечения Министерства по налогам и сборам, применяемого с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.

Инструкция по оплате на Myfin

Подробная инструкция и видеоролики по использованию приложения — на сайте nalog.gov.by

Основные пункты, которые я для себя выделила:

  1. Каждый раз при получении денежных средств* будет необходимо внести полученную сумму в программу.
  2. Оплату можно получать наличными и на ваш счет или карту, открытые на физлицо, не на ИП или юрлицо.
  3. Приложение сформирует чек. Его нужно передать покупателю вашего товара/услуги на бумажном носителе или в электронном виде. Электронный чек может быть отправлен как на электронную почту, так и через SMS либо загружен на смартфон, ПК с помощью сканера QR-кодов (такую возможность тоже обещают, прогресс не стоит на месте).

* Чек должен быть сформирован в приложении (и соответственно передан в налоговую службу) в сам момент совершения покупки, при оплате наличными. Если деньги от покупателя поступают безналом (через банковские счета, электронные кошельки и т.п.), то чек должен быть сформирован в приложении не позднее 7-го числа следующего месяца. Поскольку, как я уже говорила выше, сумму налога должны выставить до 10-го числа.

И через внесенные вами записи, на основании проведенных в операций  (выписанных вами чеков) и будет суммироваться, считаться выручка, выводиться сумма налога к уплате и суммы оставшейся льготы.

Льготы

Если вы впервые зарегистрировались в качестве плательщика НПД (а в 2023 году все будут зарегистрированы  впервые) – вы имеете право на налоговый вычет в сумме  2000 белорусских рублей. То есть первые 2000 рублей вашей выручки не будет облагаться налогом.

Вычет будет применяться последовательно, начиная с первой полученной выручки. Если всю сумму налогового вычета не получилось использовать в этом календарном году, она переносится на следующий.

Этот вычет налоговые органы будут применять самостоятельно (опять таки через приложение). Ваша задача будет только посчитать и вовремя задекларировать полученные деньги. Для этого нужно знать, что датой получения будет считаться дата получения/поступления к вам денежных средств, включая предоплату, аванс, задаток.

Сравнение ИП на ОСН и самозанятого на НПД

Работая ИП, в 2023 надо платить 20% от прибыли (в 2022 было 16%). Но так как расходов почти не было (кроме моего труда), для по сути 20% считались от выручки. Плюс к этому я ежегодно платила взносы в ФСЗН — в 2022 году 1705 BYN. Также платила за обслуживание расчетного счета для ИП в банке — 19 BYN в месяц.

ИП на подоходном налоге НПД
Налог 20% от прибыли 10% / 20% от выручки
ФСЗН за год 1705 BYN 0 BYN
Налоговый учет и отчетность Нужны Не нужны

Отчетность по ИП также сложнее — каждый квартал надо подавать декларацию, вести книгу доходов и расходов, подавать сведения в ФСЗН по ПУ-3.

Перейдете на НПД?

Просмотреть результаты

Загрузка ... Загрузка ...

Надеюсь, эта информация поможет вам разобраться в том, что это все-таки такое —  налог на профессиональный доход и сделать выбор о его применении для себя.

Обнаружили ошибку или устаревшую информацию? Пожалуйста, напишите на почту finbelarus@yandex.by или в комментарии.

1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (голосов: 13, средняя оценка: 4,62 из 5)
Загрузка...

Подпишитесь на наш Telegram канал о личных финансах в Беларуси.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ФинБеларусь - сайт о личных финансах в Беларуси
5 7 голоса
Рейтинг статьи
Подписаться
Уведомление о
guest
6 комментариев
старые вверху
новые вверху по рейтингу
Inline Feedbacks
Посмотреть все комментарии
Александр
Александр
2 месяцев назад

Очень подробно все расписано, спасибо.

Павел
Павел
2 месяцев назад

>>полученная на территории РБ, за её пределами (для граждан РБ)

так понимаю тут правильнее «для резидентов РБ», а не «для граждан РБ»?

Александр
Александр
1 месяц назад

Вопрос как самозанятым работать с Юр лицами и ИП не раскрыт с физиками понятно, а вот про юриков нет информации. При поставке товара от ремесленника юр лицу, обязано ли оно за него платить отчисления в ФСЗН и подоходный налог?

Анна
Анна
1 месяц назад

Очень классно и подробно расписано — спасибо большое!!!

Только не могу нигде найти точной формулировки — если придёт баблишь в долларах или рос рублях — переводим по курсу НацБанка? Или можно, например, онлайн-конвертером пользоваться? Могут же быть отклонения в курсе, не будет ли потом проблем из-за этого? 🥸

Китай
Китай
1 месяц назад
Ответить  Анна

Не знаю, как это точно будет работать в НПД, но при поступлении валюты на счет ИП действия такие: в отчетность вносишь сумму в BYN по курсу Нацбанка на день поступления валюты. Никаких конвертеров :)

Татьяна
Татьяна
1 месяц назад

1.На сегодня непонятным остается следующий вопрос : вправе ли применять НПД физ.лицо при сдаче в аренду офиса ИП , либо юр.лицу , либо самозанятому ?
для уточнения : офис имеется только один и в одном промежутке времени сдается только одному лицу …

6
0
Хотите уточнить? Напишите комментарийx
()
x